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银行信贷财务报表分析

(本课程大纲可根据企业实际需求进行调整。如有相关企业内训需求,请致电010-62278113咨询具体事宜!)

培训讲师黄道雄老师(>>点击查看黄道雄老师详细介绍)

课程背景:
我国金融创新步伐明显加快,利率市场化进程全面提速,民营资本开始进入银行领域,互联网金融全面冲击传统金融行业。粗放型信贷发展模式使得伴随着银行资产规模扩张而来的系统风险,尤其是财务风险日益严重,信贷风险评估与控制也因此显得尤为重要。面对新的信贷业务环境变化,传统的信贷管理与风险控制框架体系急需变革,全面提升银行业信贷管理的科学化水平和从业人员素质。
而企业财务报表分析是信贷管理中重要决策依据,分析企业财务报表对于评定企业的信用等级、企业授信、贷前调查、贷后检查监督和防范信贷风险具有极为重要的意义。客户经理必须成为一名优秀的财务报表分析专家。
本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程。结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析。

课程收益:
● 掌握信贷财务分析的基础
● 掌握资产负债表重点难点分析;
● 掌握企业利润表的重点难点分析;
● 掌握企业现金流量表的重点难点分析;
● 掌握虚假财务报表舞弊识别的方法。

课程时间:2天,6小时/天
课程对象:银行、证券、保险等从业人员
课程方式:讲师讲授+案例研讨+讲师点评+现场咨询与辅导

课程大纲:
第一讲:信贷财务分析基础
1. 信贷业务的性质
2. 信贷管理中的矛盾(借款人及信贷调查人、调查员及信贷审查人的矛盾)
3. 企业的资产、营业额、利润与现金之间能划等号吗?
1)分析资产、营业收入、利润和现金之间的关系
4. 企业销售增长越大就越好吗?
5. 演示企业销售收入增长的同时,为什么会缺乏资金。民营中小企业所谓的流动资金贷款存在什么问题?
6. 企业财务报表的计量方法:分别介绍历史成本、重置成本、可变现净值、公允价值与现值的计量方法。演示在公允价值计量法下如何粉饰财务报表。
7. 客户经理必须掌握的权责发生制与收付实现制(演示两种方法下损益的差别)
8. 信贷分析方法之定性分析 VS 定量分析?
9. 信贷财务分析前基础工作
1)了解企业主营业务构成,包括企业利润构成、行业、上下游等。
2)了解企业性质
a企业性质和背景
b企业历史沿革
c公司治理结构
3)企业生命周期。分析不同生命周期所面临的风险等
4)了解实际控制人和主要管理人员的品质
a企业主的年龄
b受教育程度
c家庭状况
d性格特征
e家庭收入与支出
f不良嗜好
5)了解企业关联方及涉税事项
a识别关联方
b关联方信贷责任设定
c关联方交易
d税负率或开票率等信息
6)了解企业生产环境及产能状况
10. 贷款营销过程中:应当如何给客户报贷款利率以及可从中获得哪些信息
11. 民营企业信贷分析中的三品、三表、三流分析
1)三品:人品、产品、押品
2)三表:水表、电表、纳税申报表
3)三流:人流、物流、资金流
12. 贷款人违约的根本是什么?违约成本低(如何提高贷款人的违约成本)
13. 财务报表分析在信贷管理的意义
14. 财务报表分析框架——信贷分析的基础
1)战略分析
2)会计分析
3)财务分析
4)前景分析
15. 企业财务报表体系的构成及借款企业的报表类型
案例演示:企业经济活动在三大报表中的体现方式及三大报表之间的关系
16. 财务报表阅读与分析的基本方法(避免在财务报表分析中的盲人摸象的错误和五大基本分析方法)
17. 企业财务报表分析逻辑切入点
1)盈利质量分析
2)资产质量分析
3)现金流质量分析

第二讲:贷前审查财务报表分析重点一
一、资产负债表分析重点
1. 分析资产负债表的整体结构
案例分析1:分析三大类型的资产负债结构
案例分析2:资产结构对其资金来源及损益影响
2. 分析资产的内部结构是否合理
案例分析:资产的风险及其对企业成本的影响
3. 分析负债及权益内部结构是否理
案例1:负债结构及偿债压力
案例2:经营负债及其企业信用分析
案例3:权益结构分析
4. 资产负债表重点项目分析一:资产重点项目分析(流动资产:货币资金、应收账款及应收票据(广XXX远公司应收账款案例分析)、存货、其他应收;长期资产:固定资产及在建工程、无形资产、长期股权投资、长期应收款、长期待摊及递延资产等项目的分析要点)
5. 资产负债表重点项目分析二:负债及权益重点项目分析(银行借款、应付账款及应付票据、应付职工薪酬、应交税费、其他应付及长期应付、实收资本及资本公积、留存收益等项目的分析要点)
6. 营运资本分析在信贷决策中的运用(分析稳健及风险型营运资本结构)
7. 永久性流动资产及波动性流动资产分析与流动资金贷款决策运用(由于企业流动资产中有一部分由企业最低应保持的数额,即属于资金的长期占用,同理,流动负债中也存在长期的流动负债,通过此分析进一步分析借款人短期偿还能力)
8. 企业经营周期及现金周期对企业现金的影响
9. 如何计算企业现金合理的持有量(用现金周转模型计算现金量)
10. 借款人营运资金量估算及新增流动资金贷款额度估算(讲解三个办法一个指引的模型)
11. 偿债能力指标分析
1)短期偿债能力
2)长期偿债能力
12. 资产负债表分析与授信评估(分析企业资产负债的变化状况,分析资金需求的性质以及授信分析)

第三讲:贷前审查财务报表分析重点二
一、利润表信贷分析重点
1. 利润表要素分析
1)收入=现金流入吗?
2)收入=收益吗?
3)费用=现金流出吗?
4)费用=损失吗?
2. 利润结构来源分析
案例分析:某企业利润表案例分析及三大类六小类利润来源分析
3. 收入质量分析
1)毛利率反推法
2)原始单据法(检查销售发货单据)
3)能耗分析法(水电气消耗分析)
4)工资推算法
5)银行流水法(对流水进行加工)
6)经营痕迹法(到销售部门,可能会发现销售业绩榜等)
7)纳税法推算法
4. 成本费用质量分析
1)营业成本:其变动趋势,判断增长是否合理性,与收入增长是否匹配?
2)销售费用:分析变动的合理性和有效性
3)管理费用:分析变动的合理性和有效性,判断企业综合经营管理水平
4)财务管理:利息支出与贷款额是否匹配
5. 利润质量分析
1)毛利率是否合理?是否可持续?
2)投资收益、营业外收支等占总利润的比重
3)营业收入与应收账款变动趋势是否合理?
4)营业收入及营业利润与现金流保障程度;)
6. 会计政策分析(收入及费用确认的会计政策是否合法、是否与同行业相一致?)
7. 企业量本利分析(通过量本利分析图揭示成本结构的经营风险)
8. 企业盈亏平衡点及现金平衡点分析
9. 企业案例边际分析
10. 企业盈利指标分析(通过ROA验证利润表与资产负债的关系及舞弊分析)
11. 企业周转能力指标分析(通过周转指标分析验证利润表与资产负债表)
12. 企业利润恶化的征兆分析(15种利润恶化征兆现象分析)
二、现金流量表信贷分析重点
案例分析:企业盈利但现金流为负数
案例分析:现金亏损但现金流却为正数
案例分析:揭示企业利润与现金不同步的现象
1. 现金流量表分析方法
1)结构分析
2)趋势分析
3)现金偿债能力分析
4)再投资能力分析
案例1:某企业现金流量表案例分析
案例2:现金流与利润的差额分析及发贷决策
2. 经营活动产生的现金流量的质量分析
3. 投资活动产生的现金流量的质量分析
4. 筹资活动产生的现金流量的质量分析
5. 不同生命周期三大现金流量的表现(三大现金流量九种组合与企业经营状况分析)
6. 企业盈利与现金流组合分析(利润及经营现金持续增长,进行债务筹资及利润与经营现金持续增长,且经营现金流入大于投资支出,发放大量现金盈利等四大类型分析)
7. 如何验证企业提供的现金流量表
1)销售商品流入
2)购买商品流出
3)建造固定资产等长期资产流出
4)投资支付现金流出
5)筹资现金流量与利润表及资产负债表等项目核对
8. 现金净流量与盈利能力综合分析
9. 现金流量偿债能力分析(用现金流量的偿债指标反映企业偿债能力的现实能力)
10. 如何验证企业提供的现金流量表
现金流量表案例分析
三、虚假财务报表类型及识别方法
案例分析:某农业企业财务造假案例分析
1. 企业财务报表粉饰的类型及手段
1)粉饰经营业绩:高估利润、低估利润、利润清洗及利润均衡化
2)粉饰财务状况:高估资产、低估负债
3)粉饰现金流量:突击制造现金流量、混淆现金流量的类别
2. 虚假财务报表的识别方法
1)通过财务报表分析判断
a报表结构分析
b项目异常变动分析
c勾稽关系分析
d形成报表项目依据分析
e关联方交易分析
2)行业特点分析
a生产制造型企业财务报表特点
b商贸流通型企业财务报表特点
c服务类企业财务报表特点
d房地产企业财务报表特点
3)经营特点分析
a利润率特点分析
b主要成本费用率特点分析
c行业竞争地位特点分析
d生产能力特点分析
e行业生命周期特点分析
4)常识分析
a经营场所状况分析
b员工士气状况分析
c物流状况分析
d燃料动力消耗情况分析
e财务人员配备情况分析
5)盈利的审核与盈利假象的甄别

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